1. TEORIA GENERAL DEL DRET TRIBUTARI.

1.1. La justícia tributària i la seva formulació constitucional.
1.2. El problema de les fonts del Dret Tributari.
1.3. Aplicació i interpretació de les normes tributàries.
1.4. El tribut com obligació. Guia sobre els principals autors i escoles del Dret tributari. 
1.5. Les obligacions tributàries (I). El fet imposable. Teoria jurídica de l'exempció tributària.
1.6. Les obligacions tributàries (II).
1.7. Els subjectes de l'obligació tributària.
1.8. Elements quantitatius i estructura de l'obligació tributària. Extinció de l'obligació tributària.
1.9. Els ingressos públics tributaris: impostos, taxes i contribucions especials. El problema dels preus públics.
1.10. Panorama del sistema tributari espanyol. Els tributs en particular. El poder tributari en l'actualitat.
1.11. Sistema tributari espanyol i evolució dels procediments. La nova Llei General Tributària.    

2. SISTEMA TRIBUTARI ESPANYOL

2.1. Impost sobre la renda de les persones físiques.
2.1.1. Introducció.
2.1.2. Fet imposable.
2.1.3. Contribuent.
2.1.4. Components de renda.
2.1.5. Determinació de la base imposable i liquidable.
2.1.6. Càlcul de la quota.

2.2. Impost sobre el patrimoni
2.2.1. Antecedents i fonts. Fet imposable. Subjecte passiu.
2.2.2. Les exempcions sobre el patrimoni familiar, empresarial o professional.
2.2.3. Estructura quantitativa del tribut. Gestió i recaptació. Garanties i recursos.
2.2.4. Exercicis pràctics de liquidació.
 
2.3. Impost sobre societats
2.3.1. Introducció. Concepte. Fet Imposable. Subjectes passius. Exempcions.
2.3.2. La base imposable. Concepte. Mètodes d'estimació. Resultat comptable. Ingressos computables i despeses deduïbles. Compensació de bases imposables negatives. Ajustaments fiscals a la base imposable.
2.3.3. Correccions fiscals al resultat comptable. Les amortitzacions.
2.3.4. L'arrendament financer. Tractament comptable. Règim especial de determinats contractes d'arrendament financer.
2.3.5. Regles de valoració. Regles generals i especials en els supòsits de transmissions oneroses i societàries. Aportacions a societats. Permuta. Bescanvi o conversió. Adquisició d'accions pròpies.
2.3.6. Regles de valoració. Operacions vinculades. Tractament fiscal.
2.3.7. Determinació de la quota. Deduccions.
2.3.8. Gestió de l'impost. Pagaments a compte i retencions. Obligacions formals.
2.3.9. Règims especials.
 
2.4. Impost sobre el Valor Afegit.
2.4.1.Introducció. Fonts. Naturalesa i àmbit d'aplicació. Posició de l'IVA en el sistema d'imposició indirecta.
2.4.2. Fet imposable. Operacions no subjectes. Exempcions.
2.4.3. Lloc de realització del fet imposable.
2.4.4. Meritació de l'impost.
2.4.5. Subjectes passius.
2.4.6. Base imposable. Tipus impositius. Repercussió de l'impost.
2.4.7. Deducció i devolucions.
2.4.8. Règims especials.
2.4.9. Obligacions formals. Gestió de l'impost.
 
2.5. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
2.5.1. ITPAJD: Contingut i àmbit territorial d'aplicació. Normes generals.
2.5.2. Transmissions patrimonials oneroses: Fet imposable. Supòsits de no subjecció. Subjecte passiu. Base imposable. Quota tributària.
2.5.3. Operacions societàries. Fet imposable. Subjecte passiu. Base imposable. Quota tributària.
2.5.4. Actes Jurídics Documentats. Supòsits subjectes. Base imposble. Tipus impositius. Quota tributaria.
2.5.5. Disposicions comuns: Exempcions. Meritació de l’impost i prescripció. Comprovació de valors. Devolucions
 
2.6. Impostos especials.
2.6.1. Impost Especial sobre determinats mitjans de transport.
2.6.2. Impost sobre el Carbó.
2.6.3. Impost de vendes minoristes de determinat Hidrocarburs.
2.6.4. Impost Especial sobre l'Electricitat.
2.6.5. Impost Especial sobre l'Alcohol i begudes derivades, productes intermedis, vi i cervesa.
2.6.6. Impost Especial sobre Hidrocarburs.
2.6.7. Impost Especial sobre les labors de tabac.
2.6.8. Circulació en els Impostos Especials i Codis d'activitat.
2.6.9. Aranzel duaner.
2.6.10. Valor en Duana.
2.6.11. Règims duaners i origen.

2.7. Impost sobre successions i donacions.
2.7.1. Impost sobre Successions: Fet imposable. Supòsits d'acumulació i d'addició. Supòsits de no subjecció.
2.7.2. Modalitats de tributació: obligació personal i real de contribuir. Atribució al corresponent territori foral o autonòmic.
2.7.3. Import. Subjectes passius i responsables subsidiaris.
2.7.4. Quantificació de l'impost. Base imposable en les herències: valoració dels béns i drets, l'aixovar domèstic, béns adicionables i partides deduïbles. Acumulació de donacions. Base imposable dels hereus i legataris de béns determinats pel testador. Integració de les quantitats percebudes per assegurances de vida. Base liquidable: reduccions. Tipus de gravamen: escales. Quota íntegra. Quota incrementada. Deduccions i bonificacions.
2.7.5. Gestió. Comprovació de valors. Expedient d'addició de béns.
2.7.6. Obligació real de contribuir en l'Impost sobre Successions.
2.7.7. Impost sobre Donacions: Fet imposable. Supòsits d'acumulació i presumpcions. Supòsits de no subjecció.
2.7.8. Modalitats de tributació: obligació personal i real.
2.7.9. Subjectes passius i altres deutors tributaris.
2.7.10. Quantificació de l'Impost. Base imposable. Base liquidable: reduccions. Tipus de gravamen: escales. Quota íntegra i quota incrementada. Deduccions i bonificacions.
2.7.11. Gestió de l'Impost. Obligació real de contribuir.
 
2.8. Fiscalitat internacional.
2.8.1. Fiscalitat d'Inversions espanyoles en l'exterior.
2.8.2. Tributació de no residents.
2.8.3. Fiscalitat de l'expatriat.
2.8.4. Declaracions i aspectes formals.
2.8.5. Casos pràctics.
 
2.9. La hisenda local.
2.9.1. Els recursos tributaris de les entitats locals. Marc legal i principis generals.
2.9.2. Els impostos locals. Regulació i gestió.

2.10.La hisenda autonòmica.
2.10.1. El sistema de finançament de les Comunitats Autònomes. Marc legislatiu. Principis generals. Límits. Sistemes de finançament  de les CCAA a Espanya.
2.10.2. Els recursos tributaris propis de les CCAA. Visió d'algunes de les figures impositives existents.
 
3. PROCEDIMENTS TRIBUTARIS

3.1. Teoria General dels Procediments Tributaris.
3.1.1. Aplicació dels tributs.
3.1.2. Els procediments tributaris: regulació, iniciació, tramitació i finalització.
3.1.3. Obligació de resoldre i terminis de resolució. El silenci administratiu.
3.1.4. Prova i presumpcions. Notificacions.

3.2. Procediments de gestió i de recaptació.
3.2.1. La gestió tributària. Concepte i delimitació de procediments de gestió.
3.2.2. Formes d'inici de la gestió tributària.
3.2.3. Procediments de gestió.
3.2.4. Procediment de recaptació: període voluntari. Conseqüències de la falta de pagament. El pagament espontani fora de termini. El procediment d'ajornament de pagament.
3.2.5. El procediment de constrenyiment.
3.2.6. El procediment relatiu als responsables i als successors.

 

3.3. Procediment d'inspecció.
3.3.1. Règim legal. Organització i competències.
3.3.2. Funcions i facultats de la inspecció. Documentació de les actuacions.
3.3.4. Procediment: Objecte. Inici. Tramitació i terminació.
3.3.5. Actes: Contingut i classes.

 

3.4. Dret sancionador.
3.4.1. Introducció: l'ius puniendi de l'Estat.
3.4.2. Principis de la potestat sancionadora.
3.4.3. Concepte i caràcters de la infracció tributària.
3.4.4. Classes d'infraccions i sancions corresponents.
3.4.5. Prescripció de les infraccions i graduació i extinció de les sancions.
3.4.6. Procediment sancionador.
 
3.5. Dret processal tributari.
3.5.1. Conceptes bàsics de l'ordenament jurídic, del dret administratiu i del dret processal tributari.
3.5.2. Naturalesa  i òrgans de la jurisdicció contenciós-administrativa. les parts en el procés contenciós-administratiu. Objecte. Procediment ordinari contenciós-administratiu. Procediment de protecció dels drets fonamentals de la persona. Sistema de Recursos en el procés contenciós-administratiu.
3.5.3. Casos pràctics.

4. COMPTABILITAT

4.1. Comptabilitat bàsica.
4.1.1. La comptabilitat i els comptes anuals.
4.1.2. El resultat comptable.
4.1.3. Els comptes i els llibres comptables.
4.1.4. El cicle comptable.
4.1.5. Principis per a la determinació del resultat comptable.
4.1.6. L'immobilitzat.
4.1.7. Les existències de mercaderias.
4.1.8. La valoració d'altres actius i passius.
4.1.9. El pla general de comptabilitat espanyol.
4.1.10. El tractament comptable de determinats impostos.

4.2. Comptabilitat Superior.
4.2.1. Normalització comptable en la UE.
4.2.2. Reforma comptable a Espanya.
4.2.3. Pla general de comptabilitat de 2008.
4.2.4. Quadre de comptes. Principals diferències.
4.2.5. Immobilitzat material i inversions immobiliàries.
4.2.6. Inmobilizado intangible.
4.2.7. Actius no corrents i grups enajenables d'elements, mantinguts per a la venda.
4.2.8. Arrendaments i altres operacions de naturalesa similar.
4.2.9. Instruments financers.
4.2.10. Existències.
4.2.11. Moneda estrangera.
4.2.12. Impost sobre l'IVA, el IGIC i altres impostos indirectes.
4.2.13. Impost sobre beneficis.
4.2.14. Ingressos per vendes i prestació de serveis.
4.2.15. Provisions i contingències.
4.2.16. Passius  per retribucions a llarg termini al personal.
4.2.17. Transaccions amb pagaments basats en instruments de patrimoni.
4.2.18. Subvencions, donacions i llegats rebuts.
4.2.19. Combinacions de negocis. Negocis conjunts. Operacions entre empreses del grup.
4.2.20. Canvis en criteris comptables, errors i estimacions comptables. Fets posteriors al tancament de l'exercici.
4.2.21. Comptes anuals.

5. CASOS PRÀCTICS

5.1. Casos pràctics
5.2. Cas Pràctic general.